ISEE 2025: bonus disponibili e documenti necessari

Scadenza ISEE

Quando scade l'ISEE? Qualora si sia presentata la DSU nel 2024, l'ISEE ordinario o specifico è scaduto il 31 dicembre 2024. Dal 1° gennaio 2025 è dunque necessario rifare l'ISEE, ed eventualmente anche l’ISEE corrente. Quest’ultimo scade infatti al 31 dicembre dell’anno di presentazione se riguarda variazioni solo patrimoniali o sia patrimoniali che reddituali, mentre nel caso di variazioni solo reddituali ha validità di 6 mesi nel limite massimo del 31 dicembre dell’anno di presentazione (e sempre fatta salva la necessità di comunicare ulteriori variazioni reddituali sopravvenute).

Novità 2025

Il  D.P.C.M. 14 gennaio 2025 n. 13 ha introdotto modifiche al Regolamento ISEE, prevedendo l'esclusione dal patrimonio mobiliare dei titoli di Stato, libretti di risparmio postale e buoni fruttiferi postali fino a un valore complessivo di 50.000 euro. Questo cambiamento, con il decreto direttoriale n. 75/2025 che ha aggiornato il modello di dichiarazione della DSU e le relative istruzioni. Con circolare n. 73 del 3 aprile 2025 l’INPS fornisce chiarimenti sulle novità. In particolare l’Istituto precisa che, spetta al dichiarante eliminare o ridurre il valore dei titoli di Stato nel Quadro FC2, sezione I e II della dichiarazione ISEE. La stessa modalità di compilazione vale anche per le DSU precompilate e per la compilazione del quadro S5 della DSU corrente.

Oltre alla revisione della componente patrimoniale, il decreto recepisce gli aggiornamenti normativi sull'ISEE introdotti negli ultimi anni.
Si attendono ora le istruzioni operative e le linee guida da parte dell'INPS e del Ministero delle Politiche Sociali per garantire un'applicazione corretta delle nuove disposizioni.

Con comunicato del 5 marzo 2025, l’INPS ha reso noto che il nuovo modello della dichiarazione ISEE sarà disponibile a partire da aprile 2025, ma le DSU già presentate rimarranno valide fino alla loro scadenza, con la possibilità di richiedere una nuova attestazione ISEE in base alla normativa aggiornata.

Il Decreto Legge 19/2025 istituisce un nuovo Bonus Bollette pensato per alleviare il peso degli aumenti dei costi energetici, mentre il DPCM 21 gennaio 2025 n. 24 definisce i requisiti per accedere al nuovo Bonus Rifiuti per ridurre la tassa sui rifiuti. Ne parliamo nell'approfondimento Bonus Bollette e Bonus Rifiuti 2025.

Bonus ISEE 2025

La legge di bilancio 2025 ha confermato l’esclusione degli immobili e dei fabbricati di proprietà, non agibili o distrutti a causa di calamità naturali, dal calcolo dell’indicatore della situazione patrimoniale ai fini ISEE (art. 5 del DPCM 5.12.2013 n. 159).

Prestazioni welfare dell'INPS ottenibili con l'ISEE

La tabella seguente riepiloga le prestazioni di welfare, erogate a pensionati e dipendenti privati o pubblici iscritti all’INPS, specificando il tipo di ISEE richiesto per accedere al beneficio.

DSU, ovvero la Dichiarazione Sostitutiva Unica

Nella DSU vengono raccolti gli elementi pertinenti a tutti i componenti del nucleo familiare e necessari ai fini del calcolo dell’ISEE. Alcuni sono riferiti al secondo anno precedente la presentazione, ad esempio:

• redditi e trattamenti assistenziali e previdenziali;
• assegni di mantenimento per ex coniuge e figli;
• patrimonio mobiliare presso intermediari finanziari quali banche, poste, assicurazioni;
• valore della quota del patrimonio netto per imprese individuali, lavoratori autonomi e partecipazioni in azienda;
• patrimonio immobiliare: fabbricati, terreni, mutuo residuo stipulato per l’acquisto o costruzione del bene immobile.

Altri dati si dichiarano invece con riferimento alla data di presentazione della DSU, quali:

• residenza di ciascun componente;
• presenza di persone con disabilità o non autosufficienza;
• contratto di affitto per nuclei residenti in locazione.

In caso di variazioni importanti del reddito, dovute ad eventi avversi, come riduzione, sospensione o perdita dell’attività lavorativa o all’interruzione dei trattamenti, l’ISEE corrente consente il ricalcolo dell’ISEE con i dati dei redditi e dei trattamenti degli ultimi 12 mesi ( o 2 se il richiedente è dipendente a tempo indeterminato, sarà l’INPS a moltiplicarli per 6). Analogamente, l’aggiornamento del calcolo ISEE sulla base dei patrimoni al 31 dicembre dell’anno precedente a quello di presentazione della DSU oggetto di importanti variazioni, si ottiene con l’ISEE corrente, a decorrere dal 1° aprile di ciascun anno.

Documenti ISEE 2025

Quali documenti sono necessari per il calcolo ISEE 2025? I documenti che devono essere presentati dal dichiarante (componente del nucleo familiare) per calcolare l'ISEE includono: dati anagrafici, stato di famiglia, documento d'identità, codici fiscali, contratto di affitto registrato, targhe di autoveicoli, certificazione di disabilità/non autosufficienza, documentazione sui redditi (Modello 730, modelli CU, certificazioni su indennità, trattamenti previdenziali, redditi esenti da IRPEF, ecc.), documentazione sui patrimoni mobiliari (estratti conto, titoli di Stato, azioni, ecc.) e immobiliari (visure catastali, documentazione bancaria sul mutuo). Tutta la documentazione deve fare riferimento ai due anni precedenti.

Di seguito è elencata la documentazione che un componente del nucleo familiare, il dichiarante, deve fornire per poter presentare la DSU e quindi calcolare l'ISEE.

Documenti relativi a dati anagrafici e informazioni del nucleo familiare

• stato di famiglia;
• documento d'identità del dichiarante;
• codici fiscali di tutti i componenti del nucleo familiare;
• contratto di affitto registrato (in caso di abitazione del nucleo familiare in locazione).

Documenti necessari per tutti i componenti del nucleo familiare

• targhe degli autoveicoli e motoveicoli di cilindrata di 500 cc e superiore;
• indirizzo di residenza, se diverso dalla casa di abitazione del nucleo;
• certificazione attestante il tipo di disabilità/non autosufficienza;
• convivenza anagrafica (se il componente abita in un istituto religioso, di cura, di assistenza, ecc.).

Documenti relativi ai redditi 2023

• 730 o Modello Redditi e tutti i Modelli CU;
• certificazioni e/o altra documentazione attestante:
  • indennità e trattamenti previdenziali e assistenziali, non soggetti ad IRPEF e non erogati dall'INPS;
  • redditi esenti da IRPEF, borse e assegni di studio, compensi per attività sportiva dilettantistica, ecc.;
  • redditi assoggettati ad imposta sostitutiva o a ritenuta a titolo d'imposta (redditi da lavoratori socialmente utili, prestazioni di previdenza complementare erogate sotto forma di rendita, redditi degli incaricati alle vendite a domicilio, ecc.);
  • redditi prodotti all'estero;
  • proventi agrari da dichiarazione IRAP (per imprenditori agricoli);
  • assegni di mantenimento per i figli e/o per l'ex coniuge:
    • sentenza di separazione o divorzio;
    • estratto conto degli assegni avuti o pagati.

Documenti relativi al patrimonio mobiliare al 31 dicembre 2023 (banche, poste, assicurazioni e patrimonio netto per imprese individuali e partecipazioni in società) per tutti i componenti del nucleo familiare (minorenni compresi)

• estratti conto con saldo contabile e giacenza media per ogni deposito, c/c bancario e postale, carte prepagate e libretti di risparmio;
• titoli di Stato (BOT, CCT, BTP, ecc), obbligazioni, certificati deposito e credito, buoni fruttiferi e assimilati;
• conti deposito titoli e/o obbligazioni;
• azioni e/o quote di organismi d'investimento collettivo di risparmio (OICR) italiani o esteri;
• patrimonio netto di competenza, meglio conosciuto come patrimonio netto ISEE, per le imprese individuali, i lavoratori autonomi e le partecipazioni in società:
  • per le aziende per le quali è obbligatoria la redazione del bilancio e per le imprese individuali in contabilità ordinaria: valore della quota del patrimonio netto risultante dall’ultimo bilancio approvato anteriormente alla data di presentazione della DSU;
  • per le aziende per le quali non è obbligatoria la redazione del bilancio e le imprese individuali in contabilità semplificata: sommare le rimanenze finali e il costo complessivo dei beni ammortizzabili, al netto dei relativi ammortamenti, nonché gli altri cespiti e/o beni patrimoniali.
  In entrambi i casi è possibile determinare il dato compilando il prospetto patrimonio netto ISEE.
• certificazione di eventuali masse patrimoniali affidate in gestione;
• importo dei premi complessivamente versati (al netto di eventuali riscatti) per assicurazioni sulla vita di tipo misto e di capitalizzazione se previsto il diritto di riscatto;
• rapporti finanziari detenuti all'estero.

Per ognuno dei precedenti rapporti finanziari, relativi al patrimonio mobiliare, occorre:

• la tipologia del rapporto (conto corrente, conto deposito, ecc.);
• identificativo del rapporto (IBAN, ecc.);
• codice fiscale dell'operatore finanziario;
• data inizio e/o data fine del rapporto finanziario.

Documenti relativi al patrimonio immobiliare al 31 dicembre 2023 per tutti i componenti del nucleo familiare (minorenni compresi)

• visure catastali di tutti i fabbricati e terreni (per gli immobili all'estero allegare Modello Redditi con quadro RW compilato o documentazione attestante il valore ai fini IVIE);
• documentazione bancaria attestante il capitale residuo del mutuo per l'acquisto o costruzione degli immobili di proprietà.